关于印发《内部财务会计控制制度》的通知

发布日期:2017/8/1 10:25:32    来源:泉州市安全生产监督管理局    点击:277    【字体:

公开方式: 主动公开
信息类别: 财政资金
发布机构: 泉州市安全生产监督管理局
生成日期: 2017/7/17
备注/文号: 泉安监〔2017〕115号
内容概述:
附 件:
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本局机关各科室、应急救援中心、执法支队:

为促进局机关及直属事业各单位的内部财务会计控制建设,加强内部会计监督。经局务会研究同意,现将《内部会计控制制度》印发给你们,请认真执行,执行过程中如有问题请及时反馈局办公室。

 

附件:泉州市安监局内部财务会计控制制度

 

 

泉州市安全生产监督管理局

2017717

 

泉州市安监局内部财务会计控制制度

第一章   总则

第一条   为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范》,现制定泉州市安监局财务会计内部控制制度。

第二条 本制度适用于泉州市安监局本级及所属事业单位。

第二章   财务控制管理制度

第三条 财务机构工作职责

1.认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。严格执行不相容业务岗位相分离原则。

2.管理本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本单位的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3.按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4.按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

5.负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6.按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7.负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8.负责本单位政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9.组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10.接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本单位财务公开,接受社会监督。

第四条 财务报销审批的管理

1.财务原则上实行“一支笔”审批制度,但对于重大支出事项,必须履行集体审批制度。

2. 凡领报经费,按以下签批权限办理:凡领报经费,按以下签批权限办理:由经办人填报,科室负责人(分管领导)审核后,办公室财务复核、统一汇总并送局长审批后方能办理支付手续。日常单笔经费开支1万元()以上的,经局务会研究同意并由局长签批后方能办理支付手续。对未列入年初预算的重大开支项目或单笔1万元()以上的大额资金支出,由业务科室提出申请,经科室分管领导和办公室分管领导审核后报局长同意,并提交局务会讨论决定,通过后由办公室行文上报财政部门审批。

3.报销程序为:经办人填制报销单并签字—科室负责人(分管领导)证明审核—财务人员签字—局长签批—出纳报销。

第三章  预算控制管理制度

第五条 单位预算的管理

1.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

2.预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。正确把握预算编制有关政策,确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息,根据工作计划细化预算编制,提高预算编制的科学性。

3.根据内设部门的职责和分工,对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达,规范内部预算追加调整程序,发挥预算对经济活动的管控作用。

4.根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制,定期公示预算执行情况,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施,提高预算执行的有效性。

5.加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强决算分析工作,强化决算分析结果运用,建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

6.加强预算绩效管理,建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第四章  账务处理程序控制管理制度

第六条 账务处理程序的管理

1.根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求,设置总账会计科目和明细账会计科目。

2.根据《会计基础工作规范》的规定,取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。

3.根据《会计基础工作规范》的规定,设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账,按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。

4.根据国家统一会计制度规定,定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

第五章  收费控制管理制度

第七条  收费项目的管理

1.政府非税收入管理范围包括:政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实行“收支两条线”管理。本部门凡有收费业务的科室,要严格按照经批准的收费项目及收费标准实行收费。必须严格使用财政部门统一印制票据,并及时上缴财政专户。

2.收费票据由办公室指定专人负责到相应的财政部门领取,清缴核销。收费、罚没票据在启用前,应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况,一经发现,应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必须内容完整,字迹工整,印章齐全。如填写错误,应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记,保存其各联备查,不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失,应及时查明原因,声明作废,并写出书面报告,报同级财政收费管理机构处理。                                                                     

第六章  往来款项控制管理制度

第八条 往来款项的管理

1.行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中,与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括:应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。

2.健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制度等,进一步规范往来账款核算行为。建立债权债务责任追究等制度,督促财务及相关人员及时清理往来款项。

3.对各单位往来款项每年开展一次集中清理,查清各种往来款的性质、类型及形成的原因,并针对不同情况,分清责任,强化措施,依法清收,依法处理相关账务。

第七章  行政事业单位收入控制管理制度

第九条 行政单位收入的管理

1.要严格执行预算管理,财务机构要根据各单位的年度工作计划及资金需求,编制年度部门财政预算,并按批复的部门预算向财政部门申报用款计划。

2.各项收入中国家规定有专门用途的资金,要专款专用。收入与支出有对应的,要划清界限,避免相互挤占、挪用。

3.任何科室和个人不得借故私设“小金库”,不得设置账外账,公款私存。

第十条 事业单位收入的管理

1.财政补助收入的管理。财务机构工作需要向财政部门填报用款计划。

2.拨入专款的管理。要按照专款的用途使用,不得挪用。财务机构在收到专款时分别设置账户,并单独组织会计核算。要按照拨款单位的要求,及时报送拨入款的使用情况和事业成果情况的报告,项目完成后专项办理报账手续,余款按照拨款单位的要求处理。

3.事业收入的管理。严格按照国家批准的收费项目和收费标准进行收费,不擅自设立收费项目,自己确定收费标准;按国家规定缴纳税款;使用财政部门和税务部门统一印制的票据;取得的收入及时入账。

4.各项收入都要统一纳入财务机构管理。不得以任何理由设置账外账,私设“小金库”。

第八章  行政事业单位支出控制管理制度

第十一条 行政单位支出的管理

1.严格执行国家规定的开支范围和开支标准,保证人员经费和日常工作开展的必须开支。

2.加强经费项目使用情况分析,对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制。

3.严格专项支出管理,保证专款专用,单独设账、专门核算,及时监督资金支出、结算等情况。

4.建立健全经费支出监督控制制度,依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出。

5.有计划并结合实际业务进展安排资金使用,既要节约开支,又要讲求支出实效。

第十二条 事业单位支出的管理

1.严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准。

2.勤俭节约,提高资金使用效益。

3.在各项事业支出之间保持合理的支出结构,要控制人员经费支出,增加公用经费支出,促进事业活动的不断发展。

第九章  政府采购控制管理制度

第十三条 政府采购的管理

1.明确相关岗位的职责权限,确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

2.加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划。

3.加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理,在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制.加强对政府采购申请的内部审核,按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核,严格履行审批手续。

4.加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件,由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明。

5.加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。经办人向财务办理报支时需提供采购审批单、采购合同、正式发票及商品验收单。

6.加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目,单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

第十章  固定资产控制管理制度

第十四条 固定资产的管理

1.固定资产管理严格按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》以及泉州市财政局印发的《实施市直行政事业单位固定资产动态管理》、《市级行政事业单位通用办公设备和办公家具购置费预算标准》等国有资产管理相关规定执行。

2.固定资产管理的组织分工:固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ,国家统一所有,单位占有、使用的管理体制。办公室负责本单位固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算,确保固定资产账实相符、账卡相符、账证相符、账账相符。单位内部各科室固定资产管理实行负责人负责制,各科室负责人全面负责本科室的固定资产管理工作,并指定专人负责固定资产管理。

3.固定资产的购置:固定资产是指单位持有的使用年限超过1(不含1)或单位价值在1000元以上(其中专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。各科室所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能,按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产要严格实行政府采购。

4.固定资产的处置:是指对单位占有、使用的固定资产,进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照《泉州市财政局关于实施市直行政事业单位固定资产动态管理有关问题的通知》(泉财办〔2011216号)和《泉州市财政局关于做好市直行政事业单位国有资产清查核实强化国有资产日常管理的通知》(泉财行〔2016767号)等规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅自处置。

第十一章  合同控制管理制度

第十五条 单位合同的管理 

1.本单位签订合同实行行政首长负责制,主要负责人是本单位签订合同的第一责任人,对签订合同承担领导责任。 

2.合同承办机构(业务科室)的主要职责包括:

1)负责合同项目的调研、评估,提出初步意见;  

2)审查合同相对人的主体资格、资信状况、履约能力等;

3)负责订立合同的协商与谈判,合同文本的拟定与修改; 

4)负责合同的履行;  

5)负责合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼等活动;  

6)负责保管合同文本及与履行、变更、解除合同有关的文件资料,并按规定整理、移交。

3. 办公室职责

1)负责审核合同资金来源是否符合财政预算要求;

2)负责审核合同款项收付款项条款是否合理性;

3)负责单位合同签订流程表(内卡)、领导指示等相关资料的保管工作。

第十二章  建设项目控制管理制度

第十六条 建设项目的管理

1.建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位,明确内部相关部门和岗位的职责权限,确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

2.建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核,出具评审意见。

3.依据国家有关规定组织建设项目招标工作,并接受有关部门的监督。单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施,确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

4.按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用,严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。办公室应当加强与建设项目承建单位的沟通,准确掌握建设进度,加强价款支付审核,按照规定办理价款结算。严禁提前拨付,严禁超额拨付,严禁支付“三无”票据(无经手人、无证明人、无审批人),杜绝“白条”报账。

5.经批准的投资概算是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照国家有关规定报经批准。建设项目工程商洽和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

6.建设项目竣工后,按照规定的时限及时办理竣工决算,组织竣工决算审计,并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。未经审计不得付清工程尾款,不得办理竣工验收手续,不得报批竣工决算。

第十三章  附则

第十七条 本制度由泉州市安监局办公室负责解释。

第十八条 本制度自下发之日起执行。

 

 

泉州市安全生产监督管理局

2017717

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